Kwoty w podsumowaniu faktury mogą być wyliczane na kilka sposobów. Na tej stronie opisujemy dwie, najczęściej stosowane metody. Obie są poprawne, lecz każda z nich niesie ze sobą pewne niedogodności, o których warto wiedzieć, podejmując decyzję o zastosowaniu jednej, lub drugiej.
Dwa sposoby wyliczania kwot w podsumowaniu faktury VAT
| Sposób 1 | Sposób 2 |
|---|---|
| Kwoty w podsumowaniu faktury są sumami odpowiednich kwot z cząstkowych pozycji faktury. Kwota Netto jest sumą kwot netto z pozycji faktury. Kwoty VAT (dla poszczególnych stawek VAT) są sumami kwot VAT z pozycji faktury Kwota Brutto jest sumą kwot brutto z pozycji faktury. | Kwota VAT w podsumowaniu faktury jest wyliczana od łącznej kwoty (Netto lub Brutto) faktury. Jeśli VAT wyliczono od Kwoty Netto, to Kwota Brutto jest wyliczana jako Kwota Netto + Kwota VAT Jeśli VAT wyliczono od Kwoty Brutto, to Kwota Netto jest wyliczana jako Kwota Brutto – Kwota VAT |
| Podstawa prawna: art. 106e ust. 10 ustawy o VAT. „Podatnik może określić w fakturze również kwoty podatku dotyczące wartości poszczególnych dostarczonych towarów i wykonanych usług wykazanych w tej fakturze; w tym przypadku łączna kwota podatku może być ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku.” | Podstawa prawna: art106e ust. 1 pkt 13 i 14 ustawy o VAT. „Faktura powinna zawierać […] 13) sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku; 14) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku […]” |
Zaprezentujmy to na przykładzie faktury zawierającej kilka pozycji (na przykład: biletów kolejowych lub lotniczych) objętych stawką VAT 8%.
Zauważmy, że – w zależności od wybranego sposobu – podsumowania różnią się od siebie łączną kwotą VAT oraz (na naszym przykładzie) łączną kwotą brutto.
| Cena Netto | Stawka VAT | Kwota VAT | Cena Brutto |
|---|---|---|---|
| 86,06 | 8,00% | 6,88 | 92,94 |
| 198,15 | 8,00% | 15,85 | 214,00 |
| 73,15 | 8,00% | 5,85 | 79,00 |
| 54,63 | 8,00% | 4,37 | 59,00 |
| 86,06 | 8,00% | 6,88 | 92,94 |
| 101,71 | 8,00% | 8,14 | 109,85 |
Podsumowanie, Sposób 1
(Kwoty w podsumowaniu są sumami odpowiednich kwot cząstkowych z pozycji faktury)
| Kwota Netto | Stawka VAT | Kwota VAT | Kwota Brutto |
|---|---|---|---|
| 599,76 | 8,00% | 47,97 | 647,73 |
Podsumowanie, Sposób 2
(Łączna Kwota Netto jest wyliczana jako suma cząstkowych kwot netto z pozycji faktury. Łączna Kwota VAT jest wyliczana, jako Łączna Kwota Netto pomnożona przez Stawkę VAT. Łączna Kwota Brutto jest wyliczana, jako Łączna Kwota Netto plus Łączna Kwota VAT)
| Kwota Netto | Stawka VAT | Kwota VAT | Kwota Brutto |
|---|---|---|---|
| 599,76 | 8,00% | 47,98 | 647,74 |
Konsekwencje, czyli: zalety i wady obu sposobów wyliczania kwot w podsumowaniu faktury
Sposób 1
| Zalety | Wady |
|---|---|
| Łączna Kwota faktury jest równa sumie kwot z poszczególnych biletów | Kwota VAT w podsumowaniu nie jest równa Kwocie Netto pomnożonej przez stawkę VAT |
| Kwota VAT jest równa sumie cząstkowych kwot VAT z pozycji | Kwota Netto plus VAT (wyliczony z Kwoty Netto) nie równa się Kwocie Brutto |
| Kwoty na fakturze zgadzają się z posumowaniem pozycji ze specyfikacji do faktury | |
| Łączna Kwota faktury jest równa sumie obciążeń kart kredytowych klienta | |
| Raport “Lista dokumentów sprzedaży” zgadza się kwotowo z raportem “Lista pozycji dokumentów sprzedaży” |
Sposób 2
| Zalety | Wady |
|---|---|
| Kwota VAT w podsumowaniu jest równa Kwocie Netto pomnożonej przez stawkę VAT | Kwota faktury nie zgadza się z sumaryczną ceną wszystkich zakupionych biletów |
| Kwota Netto plus VAT (wyliczony od Kwoty Netto) zgadzają się z Kwotą Brutto | Kwota faktury nie zgadza się z sumą obciążeń kart kredytowych klienta |
| Kwota faktury nie zgadza się z podsumowaniem pozycji ze specyfikacji do faktury | |
| Kwota Brutto w podsumowaniu nie zgadza się z sumą cen brutto poszczególnych pozycji na fakturze | |
| Raport “Lista dokumentów sprzedaży” nie zgadza się kwotowo z raportem “Lista pozycji dokumentów sprzedaży” |
Podsumowanie faktury w eKNF
Wyliczając kwoty w podsumowaniu faktury eKNF korzysta w pierwszej kolejności ze Sposobu 1 (sumując kolumny i obliczając VAT jako sumę cząstkowych kwot VAT z pozycji). Stosujemy tę metodę, ponieważ – jak wynika z wyżej przedstawionego porównania – ma ona więcej zalet, w porównaniu ze sposobem 2. Jeśli jednak VAT obliczony jako suma VATów cząstkowych różni się o więcej niż 3 grosze od VATu wyliczonego z sumy faktury, to eKNF przełącza się na Sposób 2 (wyliczając VAT od sumy). Jest to domyślne zachowanie, które można jednak zmienić i dostosować do indywidualnych potrzeb użytkowników.
Przeliczanie podsumowania faktur walutowych na PLN w eKNF
W przypadku faktur walutowych eKNF przechowuje też ich podsumowania w PLN. Podsumowanie w PLN jest wyliczane poprzez przemnożenie odpowiedniej pozycji z podsumowania wyrażonej w walucie przez kurs.W szczególności; kwoty VAT wyrażone w PLN, dla poszczególnych stawek VAT, są wyliczane jako kwota VAT wyrażona w walucie pomnożona przez kurs wymiany. Robimy to, bo w taki właśnie sposób wyliczane są kwoty VAT w PLN na wizualizacjach faktur walutowych w KSeF.
Konfiguracja sposobu sumowania faktur w eKNF
Sposób sumowania faktur można skonfigurować oddzielnie dla każdego kontrahenta. Służy do tego pole “Sumuj VAT z pozycji” znajdujące się w profilu klienta. Ma ono trzy ustawienia: TAK, NIE, Stosuj ustawienia domyślne.
- “TAK” oznacza, że dla danego klienta zawsze będzie stosowany Sposób 1 (czyli sumowanie VATu z pozycji faktury).
- “NIE” oznacza, że VAT ma być wyliczany z podsumowania faktury.
- “Stosuj ustawienia domyślne” oznacza, że eKNF ma stosować mechanizm opisany w poprzednim punkcie.